Calculadora ISR Asalariado México 2025

¿Qué es el ISR para asalariados?

El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un tributo federal que grava los ingresos que obtienen las personas físicas y morales en México. Para los trabajadores asalariados, el ISR se calcula y retiene directamente por el empleador en cada pago de nómina, de acuerdo con las tarifas y tablas publicadas por el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ^[3]. Este mecanismo de retención está regulado por el Artículo 113 de la Ley del ISR (LISR) ^[1], que establece la tarifa progresiva aplicable a los ingresos por salarios y conceptos asimilables.

El sistema ISR mexicano para asalariados funciona con una tabla progresiva: conforme tu ingreso mensual aumenta, también lo hace el porcentaje aplicado al excedente de cada tramo. Esto significa que no todos tus ingresos se gravan con la misma tasa — los primeros pesos tienen una tasa baja (o cero), y solo el excedente que cae en tramos superiores paga tasas más altas. Esta progresividad busca que el impuesto sea equitativo y que quienes ganan más contribuyan proporcionalmente más.

¿Cómo se calcula el ISR mensual? (Art. 113 LISR)

El cálculo del ISR mensual para asalariados sigue estos pasos:

1. Obtener el ingreso gravable mensual: Es el salario bruto antes de impuestos, incluyendo salario base, horas extra, bonos, comisiones y cualquier otro ingreso por la prestación de un servicio personal subordinado.
2. Ubicar el ingreso en la tabla tarifaria del Art. 113: La tabla tiene columnas de límite inferior, límite superior, cuota fija y porcentaje sobre el excedente del límite inferior. Se identifica en qué rango cae tu ingreso.
3. Aplicar la fórmula: ISR = (Ingreso gravable − Límite inferior) × Tasa % + Cuota fija. Este es el ISR bruto antes de aplicar el subsidio.
4. Restar el Subsidio para el Empleo (Art. 114 LISR): Se busca en la tabla del subsidio el monto correspondiente al ingreso gravable y se resta del ISR calculado. El resultado no puede ser menor a cero.
5. ISR definitivo = ISR calculado − Subsidio para el Empleo.

Es importante señalar que la tabla del Art. 113 se actualiza anualmente y se publica en el Diario Oficial de la Federación (DOF). Para 2025, la tabla mensual tiene 11 tramos que van desde ingresos de $0.01 hasta más de $10 millones mensuales, con tasas marginales que van del 0% al 35% ^{[1] [3]}.

¿Qué es el Subsidio para el Empleo? (Art. 114 LISR)

El Subsidio para el Empleo es un beneficio fiscal establecido en el Artículo 114 de la LISR ^[2] que tiene como objetivo reducir la carga fiscal de los trabajadores de bajos y medianos ingresos. Funciona como un crédito que se aplica contra el ISR calculado según la tarifa del Art. 113.

El subsidio se determina buscando el ingreso gravable en una tabla específica que también publica el SAT anualmente. La tabla tiene 17 rangos y otorga un monto de subsidio que disminuye conforme el ingreso aumenta. Los trabajadores que ganan hasta aproximadamente $2,736 MXN mensuales reciben el subsidio máximo de $533.34, mientras que quienes ganan más de $102,532 MXN mensuales ya no reciben subsidio.

Cabe destacar que si el subsidio es mayor que el ISR calculado, el ISR a retener es cero (no hay saldo a favor que se devuelva en nómina). El subsidio es un estímulo fiscal que el empleador aplica directamente en el recibo de nómina — no necesitas solicitarlo ni tramitarlo por separado.

Nómina mensual, quincenal y semanal

Las tablas del SAT se publican en tres versiones: mensual, quincenal y semanal. El empleador debe aplicar la tabla que corresponda a su período de pago. Si tu empresa paga quincenalmente, se usa la tabla quincenal directamente sobre el sueldo quincenal. Si paga semanalmente, se usa la tabla semanal. Para efectos de esta calculadora, convertimos tu ingreso al equivalente mensual usando los factores estándar: quincenal × 2 y semanal × 4.345 (365/84) ^[3].

Ingresos gravables y exentos

No todos los conceptos de tu recibo de nómina están sujetos a ISR. Los ingresos gravables incluyen salario base, horas extra (hasta el límite legal), bonos, comisiones, aguinaldo (la parte excedente de 30 días del salario mínimo general), prima vacacional (el excedente de 15 días) y cualquier otra prestación en efectivo. Los ingresos exentos más comunes son: los primeros 30 días de aguinaldo, los primeros 15 días de prima vacacional, el fondo de ahorro (si no excede ciertos límites), las aportaciones del empleador al INFONAVIT, las aportaciones al SAR y los vales de despensa hasta ciertos límites.

Para usar esta calculadora con precisión, introduce únicamente tu ingreso gravable mensual (el total sujeto a ISR), no tu ingreso bruto total que podría incluir prestaciones exentas.

Obligaciones del patrón

Los empleadores en México tienen la obligación de calcular, retener y enterar el ISR de todos sus trabajadores asalariados. Esto incluye elaborar los recibos de nómina (ya sea CFDI de nómina o recibo tradicional), calcular correctamente las retenciones usando las tablas vigentes y enterarlas al SAT a más tardar el día 17 del mes siguiente. El incumplimiento de estas obligaciones puede resultar en multas y recargos por parte de la autoridad fiscal. El patrón también debe expedir la Constancia de Sueldos, Salarios y Asimilados a más tardar el 15 de febrero de cada año, donde se reportan los ingresos y retenciones del ejercicio fiscal anterior.

ISR anual y declaración del ejercicio

Al cierre del año fiscal, los asalariados pueden optar por presentar su declaración anual si obtuvieron ingresos superiores a $400,000 MXN en el año, o si así lo desean voluntariamente. En la declaración anual se consideran todos los ingresos acumulados, las retenciones efectuadas durante el año, las deducciones personales (gastos médicos, intereses de crédito hipotecario, aportaciones voluntarias al SAR, primas de seguros de gastos médicos, donativos) y el ajuste anual. Si tus retenciones fueron mayores al impuesto anual calculado, obtendrás un saldo a favor que el SAT te devolverá. Si fueron menores, tendrás que pagar la diferencia.

Deducciones personales para asalariados

Al presentar la declaración anual, puedes aplicar deducciones personales que reducen tu base gravable. Las más comunes son: honorarios médicos, dentales y hospitalarios, gastos funerarios, donativos a instituciones autorizadas, intereses reales de créditos hipotecarios, aportaciones voluntarias al fondo de retiro, primas de seguros de gastos médicos y transporte escolar. Estas deducciones no pueden exceder de 5 UMA (Unidad de Medura y Actualización) anual o del 15% de tus ingresos, lo que resulte menor. Para 2025, la UMA se actualiza periódicamente.

Referencias normativas

• [1] LISR Art. 113 — Tarifa aplicable a ingresos por salarios y conceptos asimilados. Establece las tarifas mensual, quincenal, semanal y diaria con sus respectivos tramos progresivos.
• [2] LISR Art. 114 — Tabla del Subsidio para el Empleo. Define los montos de subsidio según el nivel de ingreso gravable del trabajador.
• [3] SAT Tablas 2025 — Publicadas en el DOF, contienen las tarifas actualizadas para el cálculo de retenciones de ISR a trabajadores asalariados durante el ejercicio fiscal 2025.