Calculadora de Nómina Quincenal Neta México 2025

¿Qué es la nómina quincenal en México?

La nómina quincenal es el recibo de pago que emite un patrón a sus trabajadores cada 15 días, y es la periodicidad de pago más común en México junto con la semanal y la mensual. De cada pago quincenal se descuentan obligatoriamente el ISR (Impuesto sobre la Renta) y las cuotas obreras del IMSS (Instituto Mexicano del Seguro Social), además de otras deducciones posibles como fondo de ahorro, préstamos o pensiones alimenticias ^[1].

Comprender cómo se calculan estas deducciones es fundamental para que todo trabajador pueda verificar que su recibo de nómina es correcto y conocer exactamente cuánto dinero recibirá en su cuenta bancaria cada quincena.

El ISR y el Artículo 113 de la LISR

El Impuesto sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que grava los ingresos de las personas físicas. Para trabajadores asalariados, el cálculo se realiza conforme al Artículo 113 de la Ley del ISR (LISR), que establece las tarifas periódicas según la frecuencia de pago: semanal, decenal, quincenal o mensual ^[1].

Las tarifas quincenales se publican anualmente en el Anexo 8 de la Resolución Miscelánea Fiscal emitida por el SAT (Servicio de Administración Tributaria). Para 2025, la tabla quincenal contiene 11 tramos progresivos con tarifas marginales que van desde 1.92% para ingresos bajos hasta 35% para ingresos superiores a $578,483.65 MXN quincenales ^[1][4].

El cálculo del ISR funciona de manera progresiva: no se aplica la tarifa del tramo superior a todo tu ingreso, sino únicamente a la porción que excede el límite inferior del tramo, más una cuota fija. Esto garantiza que subir de tramo no reduzca tu ingreso neto.

El Subsidio para el Empleo (Art. 114 LISR)

El Subsidio para el Empleo es un beneficio fiscal establecido en el Artículo 114 de la LISR que reduce el ISR a cargo de los trabajadores de bajos ingresos. Funciona como un crédito fiscal que se resta directamente del ISR calculado ^[2].

Para 2025, la tabla del subsidio quincenal establece montos decrecientes: desde $94.63 MXN para ingresos quincenales hasta $974.34, hasta $0.00 para ingresos superiores a $3,130.82. Esto significa que los trabajadores que ganan menos de aproximadamente $3,130 MXN quincenales reciben un subsidio que reduce o elimina su ISR. Para ingresos entre $2,716.10 y $3,130.82, aunque el subsidio es $0, el ISR resultante puede ser mínimo ^[2].

Es importante destacar que si el subsidio es mayor que el ISR calculado (solo para ingresos muy bajos), la diferencia no se entrega al trabajador como efectivo — simplemente el ISR queda en cero.

IMSS: Cuotas Obrero-Patronales

El Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) proporciona protección a los trabajadores mediante un sistema de seguros sociales financiado con cuotas compartidas entre el patrón y el trabajador. La base para calcular estas cuotas es el Salario Diario Integrado (SDI), que incorpora no solo el sueldo diario sino también las prestaciones integradoras como la prima vacacional y el aguinaldo ^[3].

¿Qué es el SDI? El Salario Diario Integrado se calcula sumando al sueldo diario un factor de integración que incluye:

• Prima vacacional: mínimo 25% del salario diario por 12 días de vacaciones = 0.0411 del salario diario
• Aguinaldo: mínimo 15 días de salario por año = 0.0411 del salario diario

Para un trabajador de planta con las prestaciones mínimas de ley, el factor de integración típico es aproximadamente 1.0452, lo que significa que el SDI es aproximadamente 4.52% superior al salario diario nominal. Para trabajadores eventuales sin derecho a aguinaldo, el factor es menor (~1.0096).

Las cuotas obreras (pagadas por el trabajador) son:

• Enfermedad y Maternidad: 0.375% del SDI × días trabajados
• Invalidez y Vida: 0.625% del SDI × días trabajados
• Retiro: 0% (solo el patrón paga esta cuota)
• Cesantía en Edad Avanzada y Vejez: 1.125% del SDI × días trabajados

El total de cuotas obreras es aproximadamente 2.125% del SDI por cada día trabajado. En una quincena de 15 días, esto equivale a aproximadamente el 31.875% del SDI en total, o visto de otra forma, cerca del 2.2% del salario quincenal bruto para un trabajador de planta con sueldo moderado ^[3].

Contrato Permanente vs. Eventual

El tipo de contrato afecta el cálculo de la nómina en dos aspectos principales:

1. Factor de integración del SDI: Los trabajadores de planta (permanente) acumulan prima vacacional y aguinaldo, lo que eleva su SDI. Los eventuales tienen un factor de integración menor.
2. Derechos laborales: Los trabajadores eventuales (contratos por obra o tiempo determinado) pueden no tener derecho a ciertas prestaciones como aguinaldo proporcional completo, lo que reduce tanto el SDI como las deducciones de IMSS.

Cómo calcular tu nómina quincenal paso a paso

1. Obtener el sueldo diario: Sueldo bruto quincenal ÷ 15 días
2. Calcular el SDI: Sueldo diario × factor de integración (1.0452 permanente, 1.0096 eventual)
3. Calcular IMSS obrero: SDI × días trabajados × 2.125%
4. Calcular ISR: Aplicar la tabla quincenal del Art. 113 al ingreso gravable
5. Aplicar Subsidio para el empleo: Restar el subsidio correspondiente del ISR
6. Nómina neta = Sueldo bruto − IMSS − ISR + Subsidio

Referencias normativas

• [1] Art. 113 LISR — Tarifa para pagos quincenales (sat.gob.mx)
• [2] Art. 114 LISR — Subsidio para el empleo (sat.gob.mx)
• [3] Ley del Seguro Social — Cuotas obrero-patronales (imss.gob.mx)
• [4] Anexo 8, Resolución Miscelánea Fiscal 2025 — Tablas ISR (dof.gob.mx)